Хотя большая часть деятельности, связанной с криптовалютой, так или иначе предусмотрена российским законодательством, проект Закона о цифровых финансовых активах, который будет конкретно регулировать действия, связанные с криптовалютой в России, еще не принят. Неизвестно, когда РФ начнет адекватно регулировать сферу виртуальной валюты.
Введение правовой и нормативной основы
Рассмотрение законопроекта, впервые внесенного в Госдуму в декабре 2018 г., неоднократно откладывалось из-за диаметрально противоположных позиций правительства, а также из-за значительной критики со стороны министерств, участников рынка и бизнеса, считающих проект нецелесообразным.
Проект разработали без участия представителей крипто-рынка, и он получил много критики в отношении определения цифровой валюты, а также регулятивных действий обращения цифровой валюты. Представители крипто-индустрии отметили, что этот законопроект будет вреден с таких точек зрения, как экономическая, социальная и технологическая.
Законопроектом предусматривается, что отвечать прийдется не за покупку крипто-активов, а за попытку их продать (оборот). Крипто-активы позволяется покупать, но только на иностранных крипто-площадках. Однако такие ресурсы не могут работать на территории России, и цифровые активы, приобретенные на иностранных биржах, необходимо декларировать. Законопроект фактически запрещает расширение возможностей обращения криптовалют и затрудняет цифровое инвестирование.
В апреле 2020 года представители крупного бизнеса совместно с Российским союзом промышленников и предпринимателей направили премьер-министру письмо с просьбой о скорейшем принятии законопроекта, так как в условиях пандемии и непростой экономической ситуации, использование цифровых активов будет способствовать привлечению капитала, а также позволит предприятиям использовать цифровые возможности для восстановления.
Правительство решило запретить выпуск и использование виртуальной валюты в качестве платежного средства. Причем обмен виртуальной валюты на фиатные деньги возможен только через специализированных операторов, которые должны будут идентифицировать владельцев валюты.
Криптовалюта приравнивается к денежному суррогату, выпуск которого попадает под запрет по всей территории Российской федерации. Крипто-активы не защищены и не поддерживаются Банком России.
Банковское обслуживание и перевод средств
Центробанк России выступает против введения криптовалюты в стране. Однако он рассматривает возможность введения государственной крипты.
Незамедлительным законодательным действиям препятствовало плохое понимание самой сути инструментов блокчейна. Политика Центробанка неоднозначна, а местами даже противоречива. Сначала Центральный банк выступал против «заменителей денег», и был против введения цифровых монет в денежную систему, однако с тех пор он признал возможность запуска официальной криптовалюты.
Интерес бизнеса к виртуальным деньгам объясняется тем, что их использование помогает снизить транзакционные издержки. ЦБ намерен изучить предложение о создании привязанной к цене золота криптовалюты, которую можно было бы использовать для взаиморасчетов с другими странами.
Центральный банк будет регулировать все операции, связанные с криптовалютами. В марте 2019 года он направил в Госдуму на обсуждение проект распоряжения, в котором предлагает ограничить годовой объем криптовалютных активов, доступных для покупки неквалифицированным инвесторам.
Предполагается, что транзакции будут иметь ограничения. Конкретный порог ЦБ собирается определять отдельно, и он будет соответствовать максимальной годовой сумме, определенной для неквалифицированных инвесторов Законопроектом о краудфандинге (600 000 рублей).
Профессиональные участники рынка ценных бумаг не будут выступать в качестве посредников, но операторы обмена (банки, фондовые биржи и депозитарии) должны будут отслеживать все операции с Центральным федеральным депозитарием и вести учет их общей стоимости.
Защита от отмывания средств
Были введены рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF), рекомендующие поставщикам криптовалютных услуг следовать тем же процедурам борьбы, которые требуются от традиционных финансовых компаний. Первая проверка FATF должна быть проведена в 2020 году.
Госдума подготовила предложения по регулированию криптовалют, оформленные в соответствии с требованиями FATF. Проблема не в самих криптовалютах, а в незаконных целях, в которых они используются, поскольку цифровые деньги не регулируются.
Между тем Верховный суд применил термин криптовалюты в постановление 2015 года. В нем уточняется, что статьи Уголовного кодекса о легализации преступных доходов следует распространить и на крипто-активы. К объектам незаконной деятельности могут относиться и «активы, конвертированные из крипты, которая могла быть приобретена при преступных действиях».
Росфинмониторинг заявила, что при отсутствии правового поля и госнадзора в плане выпуска и обращения виртуальной валюты, является главной уязвимостью экономики. По их данным (в связи с преступной деятельностью), невзирая на правовую неопределенность, крипто-активы приравниваются к собственности и имеют денежное выражение.
Использование криптовалюты в отмывании средств, подпадают под статьи 174.1 Уголовного кодекса. Более того, правоохранительными органами уже применяется эта статья в случаях, когда криптовалюта использовалась при сокрытии истинных источников поступления денежных средств, и приданию им вполне законный характер.
Регулирование обменов
Деятельность криптовалютных бирж, осуществляющих обмен Биткойнами и другими популярными криптовалютами, в настоящее время не регулируется, за исключением категорических запретов со стороны регуляторов. В последнее время криптовалюты получили широкое распространение во всем мире и используются для различных целей, от накопления денег и расчетов, до первоначального предложения монет.
Регуляторы финансового рынка (ЦБ и Росфинмониторинг) неоднократно предупреждали граждан о том, что все операции с использованием криптовалют носят спекулятивный характер.
Закон о цифровых финансовых активах и о привлечении инвестиций через инвестиционные платформы, требует открытия представительств или дочерних зарубежных компаний для осуществления криптовалютной торговли, что создает правовую неопределенность для крипто-бирж. Однако крупнейшие крипто-биржи открыли представительства в РФ. Тем не менее, отсутствие каких-либо норм их аккредитации может быть проблематичным.
Регулирование индустрии майнинга
В судебной практике сформировалась устойчивая правовая позиция о том, что добыча крипто-монет является предпринимательской деятельностью. Соответственно, майнеры, приобретающие для своей деятельности технику, не имеют статуса потребителя в отношениях с продавцами, и с точки зрения таможенных органов, эти товары рассматриваются как не предназначенные для личного пользования.
Это обстоятельство существенно влияет на размер таможенных платежей. Как правило, суды не соглашаются с тем, что покупатель оборудования для майнинга является обычным потребителем, поскольку сама специфика товаров и цели, для которых используется это оборудование, указывают на иное.
Суды пришли к выводу (что и так хорошо известно и не нужно доказывать), что криптовалюты используются на финансовом рынке, имеют свою собственную независимую торговую цену и являются конвертируемыми. Криптовалюты можно обменять на такие валюты, как доллар США, евро, рубль и другие фиатные валюты. Они также используются в качестве расчетного и платежного инструмента в соответствии с частью 1 статьи 61 Гражданского процессуального кодекса.
Таким образом, покупатель целенаправленно добывает криптовалюту с помощью компьютерного оборудования, приобретенного у продавца, для систематического извлечения прибыли в виде конвертируемой и платежеспособной (ликвидной) криптовалюты.
В условиях российского рынка, поставщики энергии должны прилагать согласованные усилия для обнаружения майнеров криптовалюты, поскольку многие гражданские лица умеют скрывать эту деятельность.
Госдумой планируется введение административной ответственности за действия, связанные с криптой, которые идут в разрез законами РФ. Как сказал председатель комитета Госдумы по финансовым рынкам Анатолий Аксаков, незаконным будет все с использованием криптовалюты, включая такие действия как добыча, организация и выпуск, обращение и запуск крипто-обменнов. Владеть ее по-прежнему разрешено, но только в том случае, если граждане приобрели ее в соответствии с иностранным законодательством в зарубежных крипто-обменах и биржах, но не в РФ.
Майнинг и другая деятельность, связанная с криптовалютой, будет подлежать штрафным санкциям, сумма которых еще не определена.
Уголовное и гражданское правоприменения
Криптовалюты обладают рядом характеристик, которые еще не исследованы и не рассмотрены в законодательстве, а это означает, что у правонарушителей по-прежнему есть беспрецедентные возможности для совершения преступлений. Злоумышленникам помогают три основных фактора:
- способность сохранять анонимность при использовании криптовалют;
- децентрализованный характер актива;
- отсутствие правового режима, регулирующего их оборот.
Криптовалюты стали инструментом для осуществления трансграничного отмывания денег. Однако есть и другие преступления, которые становятся возможными благодаря использованию криптовалюты. Например, действия, направленные на предотвращение принудительного взыскания задолженности, уклонения от уплаты налогов или легализации преступных доходов, неконтролируемого движения капитала и отсутствия гарантий прав потребителей. В целом, фактором, связывающим эти преступления, является отсутствие правового регулирования использования криптовалют.
Кроме того, слабая безопасность поставщиков услуг криптовалюты (в первую очередь бирж и сервисов кошельков) означает, что они часто подвергаются атакам хакеров, а средства клиентов теряются.
Правительство планирует разработать правовой механизм для ареста крипто-активов с целью их конфискации. Соответствующие предложения, которые должны быть представлены до 31 декабря 2021 года, будут подготовлены Министерством внутренних дел совместно с Росфинмониторингом, Генеральной прокуратурой, СК, Министерством юстиции, ФСБ, Федеральной таможенной службой и Федеральная служба судебных приставов с участием Верховного суда.
Продолжение следует.
